銀行承兌匯票貼現利息計算方法

銀行承兌匯票貼現利息計算方法

貼現是指持票人在需要資金時，將其持有未到期商業匯票，經過背書轉讓給銀行並貼付利息，銀行從票面金額中扣除貼現息，將餘額支付給匯票持有人票據行為。貼現票據須是以合法商品交易取得匯票，匯票記載符合《票據法》要求。貼現之前預先承兌，限於銀行承兌匯票和商業承兌匯票，並須背書轉讓與貼現銀行。

銀行承兌匯票貼現利息計算方法是：

銀行承兌匯票貼現利息＝匯票金額×貼現天數×(月貼現率÷30天)

實付銀行承兌匯票貼現金額＝銀行承兌匯票貼現金額－銀行承兌匯票貼現利息

銀行承兌匯票貼現後如不獲付款，則貼現銀行可行使追索權。貼現行收到退票後，即從貼現申請人帳戶中執行扣款，而貼現申請人則追索承兌人，承兌人必須負無條件付款責任。銀行承兌匯票一般不會發生貼現銀行追索票款問題。

在銀行承兌匯票貼現憑證有關欄填上銀行承兌匯票貼現率、銀行承兌匯票貼現利息和實付貼現金額。銀行承兌匯票貼現憑證第一聯代貼現科目付出傳票，第二、三聯分別作有關科目收入傳票，第四聯加蓋轉訖章交給貼現申請人，第五聯和匯票保管。

凡申請辦理貼現企業單位，應持未到期商業承兌匯票或銀行承兌匯票，填制一式五聯銀行承兌匯票貼現憑證，在第一聯上加蓋預留銀行印鑒，連同匯票送交銀行。銀行信貸部門按信貸政策審查，符合條件，在貼現憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，並蓋印章交會計部門。會計部門接到匯票和貼現憑證後，經審查無誤，按規定貼現率計算出貼現利息和實付貼現金額。